Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это обязательный платеж с доходов граждан, знакомый большинству, так как его уплачивают практически все. На первый взгляд, этот налог кажется простым, но изменения, вступающие в силу в 2025 году, вносят важные корректировки. В этой статье рассмотрены основные нововведения, которые будут полезны для бухгалтеров, сотрудников и работодателей.

Обновленные ставки налога на доходы физических лиц

С 2025 года введена новая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ), в которой предусмотрены различные уровни ставок в зависимости от годового дохода. Теперь НДФЛ рассчитывается по пятиуровневой дифференцированной системе. Размер налога увеличивается пропорционально доходу, а повышенные ставки применяются только к суммам, превышающим установленный порог.

Основные изменения в ставках:

• Для доходов до 2,4 млн рублей ставка остаётся на уровне 13%.
• Доход от 2,4 млн до 5 млн рублей облагается по ставке 15%, но только на сумму, превышающую 2,4 млн рублей.
• Для годового дохода от 5 млн до 20 млн рублей применяется ставка 18% на сумму, превышающую 5 млн рублей.
• Доход от 20 млн до 50 млн рублей облагается налогом в 20% на часть, превышающую 20 млн рублей.
• На суммы свыше 50 млн рублей ставка налога составляет 22%, но только на сумму, превышающую данный порог.

При этом для доходов участников специальной военной операции (СВО) сохраняются прежние налоговые условия. Их доходы облагаются по ставкам 13% и 15% с применением лимитов до 5 млн рублей и свыше 5 млн рублей, как и ранее.

Изменения в суммах детских налоговых вычетов с 2025 года

С 2025 года увеличились стандартные суммы налоговых вычетов на детей, которые родители могут учитывать при расчёте налогооблагаемой базы. Повышение коснулось вычетов на второго и последующих детей, что позволяет семьям значительно снизить налоговую нагрузку. Размер вычета на первого ребёнка остался на уровне 1 400 рублей, как и в 2024 году. Однако для второго ребёнка сумма теперь составляет 2 800 рублей, а для третьего и каждого следующего — 6 000 рублей.
Кроме того, был увеличен порог доходов, при достижении которого прекращается возможность получения детских вычетов. В 2025 году этот лимит увеличен до 450 000 рублей, что позволяет большему числу налогоплательщиков использовать вычеты на детей в полном объёме.

Новый налоговый вычет по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО

С 2025 года у граждан появилась возможность воспользоваться новым видом налогового вычета через работодателя — за успешное прохождение нормативов ГТО. Размер вычета составляет 18 000 рублей, что позволяет сэкономить на уплате НДФЛ 2 340 рублей в год.
Для получения вычета по НДФЛ работник должен выполнить нормативы ГТО для своей возрастной категории в официальном центре тестирования и подтвердить наличие знака отличия. Если это первая сдача, необходимо получить знак, а при повторной — подтвердить уже имеющийся. Также обязательным условием является прохождение профилактического медосмотра в год получения или подтверждения знака.
Работодатель вправе предоставить вычет в размере 18 000 рублей в любой месяц года, но только после того, как работник предоставит документы: удостоверение о присвоении знака ГТО или выписку из приказа и справку о прохождении медосмотра.

Коротко о главном

С 1 января вводится обновленная система налогообложения доходов физических лиц с пятиуровневой шкалой ставок, от 13% до 22%, в зависимости от дохода. Увеличенные налоговые вычеты теперь можно будет получить на второго и каждого последующего ребенка. Также предусмотрен новый вычет по НДФЛ за выполнение нормативов ГТО.